Налоговые долги: как списать недоимку по налогам через банкротство

Налоговый долг у гражданина чаще всего появляется не из-за умысла, а из-за обстоятельств: не заплатили транспортный налог за машину, которую давно продали без снятия с учёта, накопился налог на квартиру или дачу, после продажи имущества не подали декларацию. К основной сумме добавляются пени, и через пару лет долг становится заметным.

ФНС — серьёзный кредитор с широкими полномочиями. Но для закона о банкротстве налоговая — один из кредиторов третьей очереди, и её требования списываются наравне с банковскими.

Какие налоги платит гражданин

• Транспортный налог — за каждое зарегистрированное на вас транспортное средство.
• Налог на имущество физических лиц — за квартиру, дом, гараж, долю.
• Земельный налог — за участки в собственности.
• НДФЛ по декларации — например, после продажи квартиры раньше минимального срока владения или со сдачи жилья в аренду.
• Налог на профессиональный доход — для самозанятых.

Имущественные налоги платятся по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря следующего года. Всё зачисляется на единый налоговый счёт, и любой неоплаченный остаток превращается в недоимку, на которую каждый день начисляются пени.

Как ФНС взыскивает налоговые долги в 2026 году

С 1 ноября 2025 года порядок изменился (Федеральный закон № 287-ФЗ). Теперь налоговая может взыскивать бесспорную задолженность с граждан, которые не являются ИП, без обращения в суд — на основании собственного решения. Последовательность такая:

1. налоговое уведомление с суммой налога;
2. требование об уплате задолженности после просрочки;
3. решение о взыскании и списание денег со счетов в банках;
4. при нехватке денег — передача взыскания судебным приставам.

Если вы не согласны с суммой (например, налог начислен за проданную машину), долг становится спорным. Тогда налоговая должна идти в суд, а вам стоит сразу подать возражения и документы, подтверждающие свою позицию.

Приставы по налоговым долгам действуют так же, как по банковским: арест счетов, удержание до 50% дохода, запрет на выезд при долге от 30 000 ₽. Подробнее — в статьях арест счёта приставами и запрет на выезд из-за долгов.

Списываются ли налоги при банкротстве

Да. В законе о банкротстве нет запрета на списание налоговой недоимки. ФНС участвует в деле как уполномоченный орган, её требования включаются в реестр третьей очереди вместе с долгами банкам и МФО (п. 3 ст. 213.27). После завершения реализации имущества гражданин освобождается от долгов (ст. 213.28), а налоговая признаёт оставшуюся задолженность безнадёжной и списывает её со своего учёта.

Списываются:

• недоимка по транспортному, имущественному, земельному налогу и НДФЛ;
• пени по ним;
• налоговые штрафы за неуплату или непредоставление декларации.

Не списываются налоги, начисленные после принятия заявления о банкротстве: это текущие платежи. Если за время процедуры у вас осталась машина или квартира, налог за этот период нужно платить.

Когда налоговый долг не спишут

Закон связывает отказ в списании с поведением должника, а не с видом долга. По п. 4 ст. 213.28 освобождения не будет, если доказано, что гражданин действовал незаконно, в том числе уклонялся от уплаты налогов и сборов. Речь о реальном уклонении: скрытые доходы, фиктивные сделки, установленное нарушение. Обычная неуплата из-за нехватки денег к этому не относится.

Также долг сохранится, если гражданин скрыл имущество или дал финансовому управляющему ложные сведения. Поэтому все доходы и сделки за последние три года нужно раскрывать честно. О типичных ошибках — в статье когда суд не списывает долги.

Налоговые долги и МФЦ

Внесудебное банкротство подходит, если общая сумма всех долгов, включая налоги, — от 25 000 до 1 000 000 ₽ и есть одно из оснований ст. 223.2. Например, приставы окончили производство из-за отсутствия имущества, или основной доход — пенсия.

Налоговую нужно обязательно указать в списке кредиторов с точной суммой. Её можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах. Неуказанный долг не спишется.

Особенности для ИП и бывших ИП

Предприниматель отвечает по налогам от бизнеса всем личным имуществом, и после закрытия ИП долги никуда не исчезают. Их можно списать через банкротство гражданина, если нет признаков уклонения. Подробно — в статье банкротство ИП. Учтите: налоги, связанные с предпринимательской деятельностью, суды по общему правилу считают личным долгом предпринимателя, а не общим долгом супругов.

Что делать при налоговой задолженности

• Проверьте начисления. Частая ошибка — налог за давно проданную машину, если новый владелец её не перерегистрировал, или за имущество, по которому положена льгота (пенсионерам, многодетным, инвалидам). Подайте заявление о льготе или жалобу.
• Попросите рассрочку. НК РФ допускает отсрочку и рассрочку при тяжёлом материальном положении.
• Оцените общую картину. Если налоги — лишь часть долгов, а есть ещё кредиты и займы, разумно решать всё сразу через банкротство.

Юрист бесплатно разберёт, какие налоговые требования спишут в вашем случае, и есть ли риск, что ФНС будет возражать. Начните с теста на сайте.

Как узнать сумму налогового долга

Проверить задолженность можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах. Там видно сальдо единого налогового счёта, начисления по каждому налогу, пени и выставленные требования. Если долг уже у приставов, он отобразится в банке данных исполнительных производств ФССП.

Для банкротства пригодится справка о сальдо ЕНС: её можно заказать в личном кабинете. Сумму из справки указывают в списке кредиторов. Если вы считаете начисления ошибочными, сообщите об этом юристу: спорный долг суд проверит при включении в реестр.